こんにちは。日々、案件の獲得から実務、経理まで一人でこなすフリーランスの皆様に、見逃せないニュースが入ってきました。
令和8年度税制改正大綱において、個人事業主の強力な味方である「青色申告特別控除」のさらなる引き上げが決定しました。
これまでの最高額「65万円」が、特定の条件を満たすことで最大75万円にアップします。フリーランスが生き残るための「新・節税戦略」として、ポイントを整理して解説します。
目次
1. 控除額の「三階建て」構造がリニューアル
今回の改正で、帳簿の付け方や申告方法に応じた控除額のラインナップが以下のように変わります。
| 控除額 | 主な適用条件 | フリーランスへの影響 |
| 75万円（新設） | e-Tax申告 ＋ 優良電子帳簿保存 | デジタル化を徹底する「最高優遇」枠 |
| 65万円 | e-Tax申告（複式簿記） | これまでの55万円枠が底上げ |
| 55万円 | 複式簿記（紙での申告） | 実質的に廃止の方向 |
| 10万円 | 簡易帳簿 | 高所得者（売上1,000万超）は制限あり |
これまで「65万円控除」を受けていた方は、今のやり方を続けるだけでメリットを維持できますが、「さらなる10万円の積み増し」を狙えるようになったのが今回の目玉です。
2. フリーランスが「75万円控除」を勝ち取るための2条件
最大の75万円控除を受けるには、ITツールを味方につける必要があります。
- e-Taxでの確定申告：スマホやPCからネット経由で申告書を提出すること。
- 優良な電子帳簿の保存：訂正・削除の履歴が残るなどの要件を満たした「優良な電子帳簿」として仕訳帳などを保存すること。
クラウド会計の「freee」や「マネーフォワード クラウド」などの最新プランを使えば、設定一つでこの要件をクリアできるケースがほとんどです。事務作業を自動化しつつ、税金も安くなるチャンスと言えます。
3. スケジュールを確認：適用は「令和9年分」から
この改正が適用されるのは、令和9年（2027年）分の所得からです。
- 令和8年分まで：現行ルール（最大65万円）
- 令和9年分から：新ルール（最大75万円）
令和9年1月の取引から「優良な電子帳簿」で記録しておく必要があるため、令和8年中に会計ソフトの見直しを済ませておくのがスムーズです。
4. 売上が伸びてきた方は要注意！「10万円控除」の制限
「自分は簡易な帳簿でいい」と考えている方に注意点があります。
前々年の売上（事業収入）が1,000万円を超える場合、簡易的な帳簿のままでは10万円の控除すら受けられなくなるルールが新設されます。
売上が伸びてきたフリーランスの方は、より正確な記帳への移行を検討するタイミングとなります。
まとめ：デジタル化は「コスト」ではなく「節税」です
今回の改正は、国が「デジタルで正しく申告する人を、税金面で手厚くサポートする」というメッセージを鮮明にしたものです。
控除が10万円増えるということは、所得税だけでなく住民税や国民健康保険料も連動して下がります。実質的な手残りアップに繋がる大きな変化です。
「今のソフトで75万円いける？」「どのタイミングで帳簿を変えるべき？」といった疑問があるフリーランスの方は、ぜひお早めにご相談ください。
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